+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как правильно написать в договоре возмещать затраты или оплачивать

Как правильно написать в договоре возмещать затраты или оплачивать

Автор: Абросимова Ю. Вопросы компенсации расходов при заключении гражданско-правовых договоров и их налогообложения на практике возникают довольно часто. Дело в том, что кроме оплаты непосредственно работ подрядчики предлагают заказчику возмещать расходы, понесенные при исполнении договора подряда: расходы на закупку материалов, проезд и проживание, если исполнение работ связано с поездками, и т. Включать соответствующие положения о компенсации расходов в договор законодательство не запрещает. Вместе с тем нужно помнить о налоговых последствиях. Так, в недавнем письме Минфин высказал мнение, согласно которому стоимость оплаты жилья исполнителю по договору подряда облагается НДФЛ Письмо от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Формулировки договора о возмещении затрат исполнителю, которые экономят налоги (Бушуева И.)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уволиться до истечения срока действия трудового контракта?

Как известно, цена договора подряда включает в себя как само вознаграждение за выполненную работу, так и компенсацию издержек подрядчик а пп. Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструмент ы п.

На подрядчиков исполнителей по ГПД не распространяются гарантии, установленные Трудовым кодексом. Также исполнителю для оказания услуг может, например, потребоваться выехать в другую местность.

Скажем, судебное заседание проводится в другом городе и для участия в нем юрист должен поехать туда и провести там несколько дней. Соответственно, ему надо потратиться на проезд и оплату номера в гостинице. Поэтому в договоре может быть предусмотрено, что заказчик возмещает исполнителю расходы на поездки, связанные с оказанием услуг: проезд, проживание, питание и т.

Целесообразно, чтобы в самом договоре или приложении к нему был приведен подробный перечень возмещаемых расходов. Также можно закрепить определенные условия и ограничения по возмещению расходов. Заказчик обязуется в случае необходимости оказания услуг вне места жительства Исполнителя вне г. Москвы возмещать Исполнителю расходы по проезду к месту оказания услуг и обратно, а также расходы на оплату гостиницы.

Минфин не устает повторять, что у физлица образуется налогооблагаемый доход, с которого нужно исчислить и уплатить НДФЛ Письма Минфина от При этом удерживаемая сумма налога не должна превышать половину выплачиваемых ему дене г Письмо ФНС от То есть если исполнитель представит заказчику подтверждающие документы накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии билетов, гостиничные счета и т.

Помимо профессиональных вычетов, физлицу, работающему по ГПД, заказчик может предоставить и стандартные вычеты. Конечно, если физлицо-исполнитель имеет на них право. Здесь все просто и ясно. Ведь в НК прямо написано, что из числа облагаемых страховыми взносами сумм исключаются те, которые выплачены исполнителю с целью возмещения понесенных им расходов, связанных с выполнением работ оказанием услуг в рамках ГПД. Такая выплата носит компенсационный характе р подп. Тут все несколько любопытнее.

Однако этим летом, отвечая на вопрос, можно ли учесть оплату дополнительных расходов на проезд, проживание и пр. Так можно ли говорить о том, что позиция финансового ведомства изменилась и заказчики могут учитывать в налоговых расходах суммы компенсации издержек исполнителей-физлиц, предусмотренной ГПД? На этот вопрос нам ответил представитель Минфина. Учет затрат в виде компенсации издержек исполнителю по ГПД. Но мы не знаем всех обстоятельств привлечения стороннего специалиста в ситуации, по поводу которой финансовое ведомство направило ответ конкретному налогоплательщику.

То есть для целей налогообложения прибыли учитываются все понесенные организацией расходы, за исключением прямо поименованных в ст. Однако эти расходы должны соответствовать условиям экономической обоснованности и направленности на получение прибыли. При этом необходимость понесенных расходов организации-заказчику придется обосновать.

Иными словами, если все прозрачно и оправданность компенсации исполнителю по ГПД его издержек не вызывает сомнений, то проверяющие, скорее всего, не будут придираться к отнесению этой суммы на расходы. Напомним, что при ОСН такая компенсация учитывается в составе прочих расходо в подп.

Это нам подтвердил представитель Минфина. Компенсация исполнителю по ГПД его издержек при упрощенке. Однако компенсация исполнителю его издержек по такому договору не относится к расходам на оплату труда, предусмотренным п. Перечень расходов, учитываемых при применении УСН п. Чтобы сумму компенсации без проблем можно было учесть в расходах как при ОСН, так и при УСН , при заключении ГПД надо установить сумму вознаграждения исполнителю так, чтобы в нее включались все его накладные расходы разумеется, их сумму можно будет определить лишь приблизительно.

То есть не прописывать сумму компенсации отдельно. Но в этом случае придется со всей суммы вознаграждения исполнителя исчислить страховые взнос ы подп. Некоторые компании-заказчики, помимо компенсации исполнителям по ГПД расходов на проезд и проживание, предусматривают также выплату им суточных.

Таким заказчикам нужно знать вот что. Суммы суточных, выплаченные или компенсированные исполнителю, от НДФЛ не освобождаются. Ведь такое освобождение применимо только к командировочным расходам, произведенным в пользу сотрудников, которые работают по трудовому договор у п. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Суховская, старший юрист. Справка На подрядчиков исполнителей по ГПД не распространяются гарантии, установленные Трудовым кодексом.

Права и обязанности сторон Поэтому в расходах при исчислении налога указанные компенсации издержек не учитываются. Совет Чтобы сумму компенсации без проблем можно было учесть в расходах как при ОСН, так и при УСН , при заключении ГПД надо установить сумму вознаграждения исполнителю так, чтобы в нее включались все его накладные расходы разумеется, их сумму можно будет определить лишь приблизительно.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Конструктор учетной политики — Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам.

Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Всё о личных налогах и вычетах. Фиксированные взносы ИП - Cроки сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Налоговые изменения — главное за 5 минут. В ПДД прописали, когда и сколько должен отдыхать водитель. Опубликован план неналоговых проверок на год. Работник не принес авансовый отчет: налоговые последствия. Трудовые отношения с гендиректором — единственным учредителем: как оформить.

Успеть до нового года — главное за 5 минут. План проверок на год. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Он действует 5 дней, используйте их по максимуму. За это время вы сможете:. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице?

Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале "Главная книга" Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход?

Активировать демодоступ. Нам надо заключить договор о возмещении затрат за электроэнергию.

В одном здании находятся две организации. Помещения у каждой из организаций находятся в хозведении. Счетчик потребления электроэнергии один и он прикреплен к одной из организаций. Как правильно заключить договор на возмещение расходов по электроэнергии?

Возмещение затрат добровольцу

Как известно, цена договора подряда включает в себя как само вознаграждение за выполненную работу, так и компенсацию издержек подрядчик а пп. Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструмент ы п. На подрядчиков исполнителей по ГПД не распространяются гарантии, установленные Трудовым кодексом. Также исполнителю для оказания услуг может, например, потребоваться выехать в другую местность.

Возмещаем затраты физлицу — исполнителю по ГПД: что с налогами

Часто наши добровольцы, выполняя свою работу, несут какие-то затраты: на оплату проезда например, при поездке в пригородный пансионат , покупку расходных материалов хозяйственный инвентарь для уборки. А еще, раз уж они работают для нас бесплатно целый день, неплохо было бы их покормить, а если доброволец приехал помочь в другой город — и поселить за счет организации в гостинице. Для проведения любой финансовой операции организации — юридическому лицу необходим документ, на основании которого бухгалтерия сможет произвести расходы, выдать наличные средства или перечислить их на лицевой счет. И тут необходимо вернуться к Договору с добровольцем , а здесь необходимо выделить только одно:. Для возможности возмещения затрат между организацией и добровольцем обязательно должен быть заключен Договор безвозмездного оказания услуг, в который включен пункт о возмещении затрат, связанных с выполнением работ! Желательно при этом указать конкретные виды затрат, которые могут быть компенсированы.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и отказаться от услуг, только если оплатит исполнителю затраты. К сожалению, учесть их в налоговой базе при УСН заказчик не сможет — в закрытом перечне пункта 1 статьи А вот исполнителю полученные суммы придется включить во внереализационные доходы в день, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет п. Но суммы, компенсированные исполнителю по досрочно расторгнутому договору, ни к тем, ни к другим не относятся. А кроме того, список внереализационных доходов не является исчерпывающим.

Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ

.

.

.

В договоре, помимо вознаграждения, которое облагается НДФЛ и взносами, а также Заказчик возмещает Исполнителю затраты на проезд и оплату.

Как работать с заказчиком по договору оказания услуг

.

Как правильно заключить договор на возмещение расходов по электроэнергии?

.

Договор о возмещении затрат за электроэнергию

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2019 fureurope.ru